请问计提工资,发放工资的分录怎么做啊?

发布网友 发布时间：2024-10-24 02:54

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热心网友 时间：2024-11-06 05:05

计提工资，发放工资按照说明有关分录比较清楚。

2211 应付职工薪酬
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
三、 企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。
（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、 研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目， 贷记本科目。
（二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
（三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。
（四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金
结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。
（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记 “银行存款”、“库存现金”等科目。
（六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

热心网友 时间：2024-11-06 05:06

应发工资-（住房公积金+社保+补贴）-个税=实发工资

热心网友 时间：2024-11-06 05:06

计提工资
借：管理费用等相关费用
贷：应付工资

发放时

借：应付工资
贷：其他应收款--保险
--公积金
-- 住宿
--水电费
应交税金---个所税
银行存款（或现金）

热心网友 时间：2024-11-06 05:08

计提时
借：管理费用等 （应发薪资）
贷：应付职工薪酬--工资（应发薪资）
发放时
借：应付职工薪酬--工资（应发薪资）
贷：其他应收（付）款--住房公积金
其他应收（付）款 --社保-医保
其他应收（付）款 --住宿
其他应收（付）款--水电费
应交税费--个税
银行存款（库存现金）（实发工资）

热心网友 时间：2024-11-06 05:08

假设个人所得税100，个人承担的社保200，实发工资5450

计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 5750
贷：应付职工薪酬---工资 5450
应付职工薪酬---社保个人部分 200
应交税费---应缴个人所得税 100

发放时
借：应付职工薪酬---工资 5450
贷：银行存款（或库存现金） 5450

缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款

缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100